비례세 및 진보 세 | 차이

다음 토론에서는 비례세와 누진세의 차이점에 대해 알려 드리겠습니다.

Adam Smith는 세금 부과에서 평등의 원칙을 강조했습니다. 그러나이 평등을 어떻게 달성 할 수 있습니까? 스미스에 따르면, 평등은 모든 사람에게 동일한 비율로 세금을 부과함으로써 보장됩니다. 이것을 비례 과세라고합니다.

이 시스템 하에서, 연간 소득이 Rs.1, 000 인 사람이 세금으로 Rs.100을 지불하면, 연간 소득이 Rs.10, 000 인 사람은 Rs.1, 000을 지불하게됩니다., 모든 사람에게 균일 한 세율로 부과되는 세금은 희생의 평등을 보장합니다.

그러나 빈곤층과 부자가 동일한 세금을 지불해야하는 세금은 빈곤층이 부자보다 세금을 더 많이 납부한다는 의미에서 불공평합니다. 이러한 세금을 회귀 적이라고합니다. 한 가지 예는 정액 요금 세금 (즉, 1 인당 고정 금액의 세금)입니다. 비례세는 빈곤층보다 부유층의 세금을 더 많이 빼앗기 때문에 지불 평등보다 더 공정합니다.

그러나 현대 경제학자들은 비례 세율이 희생의 평등을 보장한다고 인정하지 않습니다. 현대의 견해에 따르면, 개인의 과세 대상은 소득 증가에 비례하여 증가합니다. 다시 말해서 소득이 증가함에 따라 과세 능력은 비례보다 많은 비율로 증가한다.

따라서 연간 Rs.1000의 소득을 가진 사람이 10 %의 비율로 소득세를 납부하면, 소득이 Rs.10, 000 인 사람은 더 높은 비율로 세금을 납부해야합니다. 이 사실은 진보의 원칙에 대한 일반적인 수용으로 이어졌고, 이로 인해 과세는 더 많은 사람들의 소득을 차지할수록 소득이 높아진다.

누진세는 다른 소득과 다른 요율을 부과하는 세금입니다. 이 제도에서 소득이 높을수록 과세율이 높아집니다. 이는 납부해야 할 세금이 소득에 비례하여 증가한다는 것을 의미합니다.

따라서, 소득이 Rs.10, 000 인 사람이 그의 소득의 10 %를 세금으로 지불하는 경우, 소득이 Rs.20, 000 인 사람은 15 %, 20 % 이상을 지불해야합니다. 비례 세율 시스템에서 한계 세율 (MTR)은 평균 세율 (ART)을 초과합니다. MTR은 순 세금 (세금에서 이체 지불)으로 정부에 유입되는 실질 GDP의 추가 루피 제안입니다. ATR은 현재 GDP 대비 총 세금의 비율입니다. 그림 2를 참조하십시오.

진보적 인 세금은 부유 한 사람들 (더 큰 능력을 가진 사람)이 더 많은 돈을 지불하게하므로 공평합니다. 진보적 인 세금의 비율은 부자와 가난한 자의 희생 평등을 보장하기 위해 고정 될 수 있습니다. 소득이 적을수록 세금이 더 많이 하락하면 세금은 퇴보 적이라고합니다. 소비세 및 판매 세와 같은 상품 세는 명백한 예입니다.

표 5 참조 :

모든 현대 혼합 경제는 점진적인 과세를 채택했습니다. 희생의 평등을 확보하는 것 외에도 다양한 계층의 소득과 부의 불균형을 줄입니다. 인도에서는 소득세, 재산세 및 선물 세와 같은 모든 개인 세가 본질적으로 진보적입니다.

반면, 저임금 사람들은 종종 고임금만큼 소비재에 소비하기 때문에 간접세는 퇴보 적이다. 그러나 사람들마다 다른 공평한 아이디어를 가지고 있기 때문에 두 개념을 정확하게 정의하는 것은 어렵습니다. 그러나 일반적으로 받아 들여지는 현대의 자본 개념은 세금이 점진적으로 확대되어야한다는 것입니다.

한계 효용 감소 (소득)의 이론은 진보적 과세의 이론적 근거를 제공한다. 남자에게는 첫 번째 Rs.1, 000이 두 번째 Rs.1, 000보다 더 가치가 있기 때문에 점진적인 요율로 세금을 부과하는 경우가 있습니다. 그러나 사람들은 취향과 취향에 따라 취향과 선호도가 다릅니다. 사람들마다 상황이 다릅니다. 따라서 점진적 과세의 경우는 그다지 강력하지 않습니다.

점진적 과세에 관한 두 번째 요점은 고소득이 발생하는 경우 거의 대부분의 임대료를 포함한다는 것입니다. 경제 임대료는 비 근로로 간주되므로 과세 대상이됩니다.

간접 세금의 경우 진행을 ​​달성하기가 실제로 어렵습니다. 의심 할 여지없이 영화 나 스포츠를위한 더 높은 등급의 항공권에 더 높은 엔터테인먼트 세금을 부과 할 수 있습니다. 그러나 담배 나 등유와 같은 일반 소비재의 경우 이러한 세율의 차별은 불가능합니다. 이러한 재화에 대하여 소비세는 모든 종류의 소비자에게 적용되는 단일 고정 요금으로 부과됩니다.

점진적 과세의 또 다른 단점은 일하고 저축하는 인센티브를 줄인다는 것입니다. 예를 들어, 대부분의 국가에서 고소득에 대한 소득 세율이 너무 높아 부자가 새로운 사업을 시작하기를 원하지 않습니다.

 

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