개발 도상국의 세금 구조 (도표 포함)

다음은 개발 도상국 세금 구조의 세 가지 세금을 강조한 것입니다.

1. 직간접 세 :

세금은 직접 또는 간접으로 분류됩니다. 간접세는 상품과 서비스에 부과되어 개인에게만 "간접적으로"부과되는 세금입니다.

소비세 및 판매 세, 수입 및 수출 관세가 그 예입니다. 반대로 직접세는 개인이나 회사에 직접 부과됩니다. 직접세의 예로는 개인 소득세 또는 자본 이득세 및 선물 세가 있습니다. 법인 소득세는 사람들이 법인의 소득을 받기 때문에 직접 세금으로 취급됩니다. 직접 및 간접적 인 주요 세금이 나와있는 그림 22.1을 참조하십시오.

직접세는 ​​납세자의 소득 또는 부 (자본)에 직접 청구됩니다. 간접세는 지출에 부과되며 일반적으로 사람들이 구매할 때 상품 및 서비스 가격의 일부를 형성합니다. 인도에서는 세관 및 소비국에서 수집합니다. 일반적으로 회사에서 징수하기는하지만 소비자가 구매할 때 지불 부담이 일반적으로 발생하기 때문에 간접적이라고합니다. 직접 세금의 부담은 일반적으로 이런 식으로 다른 사람에게 이전 될 수 없습니다.

따라서 직접세는 부담 (또는 발생률)을 바꿀 수없는 세금입니다. 다시 말하면 직접세의 경우 세금을 납부 한 사람이 다른 사람에게 부담을 옮길 수없는 동일한 사람에게 미치는 영향과 발생률은 동일합니다. 직접세의 주된 예로는 소득세, 지출 세, 재산세, 선물 세 등이 있습니다.이 세금의 부담은 부과되는 사람에게 있습니다.

그러나 발생률을 바꿀 수있는 다른 세금이 있습니다. 이는 판매 세 또는 소비세와 같은 간접세의 경우 가능합니다. 판매 세가 제품 판매자에게 미치는 영향. 그러나 판매자는 자신의 주머니에서 세금을 지불 할 필요가 없습니다. 그는 세금을 기사의 가격을 얻는 소비자에게 쉽게 옮길 수 있으므로, 궁극적 인 소비자에게 발생률이 발생합니다.

따라서 세금을 직접 또는 간접적으로 만드는 것은 영향과 사고의 연관 또는 분리입니다.

2. 비례세 및 진보 세

Adam Smith는 세금 부과에서 평등의 원칙을 강조했습니다. 그러나이 평등을 어떻게 달성 할 수 있습니까? 스미스에 따르면, 평등은 모든 사람에게 동일한 비율로 세금을 부과함으로써 보장됩니다. 이를 비례 과세라고합니다. 이 시스템에서 연간 소득이 Rs 인 사람. 100은 R을 지불합니다. 세금으로 10, 그 다음 연간 소득이 Rs 인 사람. 1, 000은 R을 지불합니다. 100. 고전 경제학자에 따르면, 모든 사람에게 일정한 비율로 세금을 부과하는 것은 희생의 평등을 보장한다.

그러나 현대 경제학자들은 비례 세율이 희생의 평등을 보장한다고 인정하지 않는다. 현대의 견해에 따르면, 개인의 과세 대상은 소득 증가에 비례하여 증가합니다.

다시 말해서 소득이 증가함에 따라 과세 능력은 비례보다 많은 비율로 증가한다. 따라서 소득이 Rs 인 사람. 일년에 100은 소득세를 10 %의 비율로 지불 한 다음 소득이 Rs 인 사람입니다. 1 년에 1, 000 회는 더 높은 세율로 세금을 납부해야합니다.

누진세는 소득 그룹별로 다른 요율을 부과하는 세금입니다. 이 제도에서 소득이 높을수록 과세율이 높아집니다. 따라서 소득이 Rs 인 사람. 1 년에 10, 000은 세금으로 소득의 3 %를 지불하며, 소득은 Rs입니다. 일년에 20, 000은 4 %, 5 % 이상을 지불해야합니다.

진보적 인 세금은 부유 한 사람들 (더 큰 능력을 가진 사람)이 더 많은 돈을 지불하게하므로 공평합니다. 진보적 인 세금의 비율은 부자와 가난한 자의 희생 평등을 보장하기 위해 고정 될 수 있습니다. 소득이 적을수록 세금이 더 많이 하락하면 세금은 퇴보 적이라고합니다. 소비세 및 판매 세와 같은 상품 세는 명백한 예입니다. 표 22.2를 참조하십시오.

모든 현대 혼합 경제는 점진적인 과세를 채택했습니다. 희생의 평등으로 보이는 것 외에도 다양한 계층의 사람들 사이에서 소득과 부의 불균형을 줄입니다. 인도에서는 소득세, 재산세 및 선물 세가 모두 진보 세입니다.

3. 과세의 변화와 부각 :

세금의 발생률은 실제로 지불하는 사람에게 있습니다. 소득세의 경우 소득을 올린 사람에게 분명히 해당됩니다. 그러나 간접세의 경우, 발생률은 구매자 나 판매자에있을 수 있으며 세금이 부과 된 상품에 대한 수요의 탄력성에 따라 비율이 나누어 질 수 있습니다.

세금 부담 분배 :

이제 소비자와 생산자가 간접세를 공유하는 방법에 대해 논의 할 수 있습니다.

재화에 판매 세가 부과되는 경우 가격은 세금보다 적습니다.

따라서 그림 21.1에서 세금은 Rs입니다. 3이지만 X의 가격은 Rs만큼 상승합니다. 2. 제안은 생산자에게 떨어지는 것과 비교하여 소비자에게 떨어지는 세금의 양은 수요의 탄력성과 비교하여 공급의 탄력성과 직접 비례한다는 것이다.

소비자의 세금 / 생산 세 비율 = 공급 탄력성 / 탄력성 수요.

세금이 부과 될 때, 생산자의 반작용은 소비자에게 세금의 부담을 미치려고하는 반면, 마찬가지로 소비자는 세금을 생산자에게 푸시하려고 시도합니다. 누가 얻는 지 누가 지는가? 간단히 말해서 협상 위치가 더 강한 사람입니다.

이는 가격이 상승 할 때 구매 대용품으로 전환하는 능력과 비교하여 가격이 하락할 경우 대용품 생산으로 전환하는 능력에 달려 있습니다. 이제 대체 가능성은 공급과 수요의 탄력성을 크게 결정합니다. 따라서 생산자와 소비자가 지불하는 세금의 상대적 부담은 수요와 공급의 상대적 탄력성에 달려 있습니다.

제안은 다음과 같이 기하학적으로 증명 될 수 있습니다.

세금의 결과, 가격은 OP 0 에서 OP 1로 상승하고 수요 및 공급 수량은 OQ 0 에서 OQ 1로 하락합니다 (그림 22.2).

소비자의 가격 인상 (세금 부담)

소비자에게 가격 인상 (세금 부담) / 생산자에게 가격 인상 (세 부담)

신청:

이 제안에는 다음과 같은 실제 적용이 있습니다.

(a) 담배와 같이 비탄력적인 수요가있는 재화에 대한 세금은 주로 소비자에게 부과된다.

(b) 수요와 비교하여 공급이 비탄력적인 경우, 세금은 주로 생산자에게 부과됩니까?

(c) 장기적으로는 공급이 단기보다 탄력적이기 때문에 시간이 지남에 따라 소비자가 세금을 더 많이 부담해야하므로 가격이 상승하는 경향이있다.

(d) 장기간에도 공급이 비탄력적일 경우, 소비자에게 세금이 전달되는 데 시간이 더 걸릴 것이다.

(e) 세금으로 인한 가격 인상은 공급의 탄력성과 수요의 탄력성 사이의 관계에 따라 달라질 것이다. 수요의 탄력성에 비해 공급의 탄력성이 클수록 가격 상승은 더 커질 것이다.

 

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