경제 개발을위한 세금 및 자원 동원 | 경제학

다음에 우리는 경제 개발을위한 자원을 동원하기 위해 과세가 어떻게 사용될 수 있는지 설명 할 것입니다.

자본 형성은 경제 성장을 결정하는 중요한 요소입니다. 자본 형성 속도를 높이려면 경제의 저축 및 투자 속도가 높아져야합니다. 이를 위해 절감액을 동원하고 생산적인 투자에 투입해야합니다. 정부 차입 및 자금 조달과 같은 경제 성장을위한 대체 자원 동원 방법의 심각한 한계로 인해이 과제를 수행하는 데있어 과세의 역할이 더 중요합니다.

재정 정책은 적절하게 설계된 경우 공공 투자를 늘리기위한 자원을 효율적이고 공평하게 사용하는 방법입니다. 이를 통해 공공 투자 자금 조달을위한 공공 저축을 늘릴 수있을뿐만 아니라 민간 저축 및 투자를 장려 할 수 있습니다. 실제로, 세금은 일반적으로 소비 성향이 높은 개발 도상국의 총 저축 및 투자량을 늘리는 가장 효과적인 수단 일 수 있습니다. 또한 재정 정책을 수립하여 빠른 자본 축적이나 성장의 목표뿐만 아니라 소득과 부의 공평한 분배, 가격 안정성, 고용 기회 등의 다른 경제 정책의 목표를 달성 할 수있다.

과세는 공공 부문에서 자본 형성을위한 자원을 동원하는데 사용될 수있는 중요한 재정 정책 수단이다. 국민 소득 대비 저축률을 높이고 개발 자원을 늘리려면 한계 저축률을 평균 저축률보다 높게 유지해야한다. 소득과 이익에 직접 진보 세를 부과하고 수요의 소득 탄력성이 더 높은 사치품에 대한 소비세 및 판매 세와 같은 간접세의 높은 비율을 부과함으로써 한계 저축률은 평균 저축률보다 더 높아질 수 있습니다.

이로 인해 경제 저축률이 지속적으로 증가 할 것입니다. 세금의 중요한 장점은 개발을위한 훌륭한 자원 동원 수단 일뿐만 아니라 소비재 수요를 감소시켜 인플레이션을 확인하는 데 도움이된다는 것입니다. 소득, 이익 및 부에 대한 직접세는 국민의 가처분 소득을 감소시켜 경제의 총수요를 감소시키는 경향이있는 반면, 간접세는 가격을 인상함으로써 부과되는 물품의 소비를 직접적으로 방해합니다.

직접 세금 및 자원 동원 :

이제 잠재적 경제 잉여를 최대로, 즉 세금 부과, 세금이 얼마나 진보적이어야하고, 면제 및 양보가되어야하는 개발 도상국의 과세 구조가 무엇인지에 대한 의문이 제기됩니다. 다양한 세금으로. 그러나 이것은 논란의 여지가 많은 문제입니다. 자원을 동원하거나 경제적 잉여를 올릴 적절한 세금이 누진 소득세라고 제안되어왔다.

인도와 다른 개발 도상국에서 소득은 직접 과세의 좋은 기반으로 여겨져왔다. 그리고 진보적 인 소득세의 부과는 상대적으로 많은 양의 자원을 끌어 올릴뿐만 아니라 소득의 불평등을 줄이는 경향이 있습니다. 그러나 한계 세율이 높은 진보적 소득세는 민간 저축 및 투자에 악영향을 미치고 세금 회피 경향을 높입니다. 이를 고려하여, 소득세를 공공 부문의 효과적인 자원 동원 수단으로 삼고 저장 및 투자에 대한 인센티브를 제공하는 두 가지 제안이 제시되었다.

첫째, 1956 년 인도 정부에 의해 개발을위한 자원 동원을위한 인도 조세 제도의 개혁을 제안하도록 제안 된 케임브리지 대학교의 칼 도르 교수는 한계 소득세를 45 세로 줄 였다고 제안했다. 50 %의 지출 세는 상위 소득층에 속한 사람들이 눈에 띄는 소비로 소득을 소멸시키지 못하도록 억제하기 위해 부과됩니다.

그에 따르면, 이것은 한편으로는 소득세를 회피하는 경향을 줄이고 다른 한편으로는 개인 저축을 촉진 할 것입니다. 타인이 제시 한 소득세 개혁의 두 번째 제안은 한계 소득 세율은 높게 유지 될 수 있지만 승인 된 형태의 저축 및 투자에 대한 일부 면제는 개인에게 허용된다는 것입니다. 이를 통해 원하는 라인을 따라 개별 절감 효과를 얻을 수 있으며 동시에 개발 자원을 동원 할 수 있습니다.

최근 공급측 경제학에 따르면 소득 세율이 일정 수준을 넘어 서면 세금 수입이 감소 할 것이라고 지적했다. 이와 관련하여 Laffer 곡선의 개념이 제안되었습니다. 따라서 미국 경제학자 Arthur Laffer가 제시 한 Laffer 곡선 개념에 따르면, 소득 세율을 특정 수준 이상으로 올리면 세금 수입이 줄어들 것입니다. 소득 세율이 높으면 근로, 저축 및 투자에 대한 인센티브에 악영향을 미치기 때문에 비생산적이기 때문입니다. 따라서 특정 시점을 넘어 소득 세율이 높으면 노동 및 자본 공급이 감소하고 국가 소득 및 세금 수입이 감소합니다.

그림 50.1에 래퍼 곡선이 나와 있습니다. 여기서 X 축 소득 세율을 따라 측정되고 Y 축 세금 수입을 따라 측정됩니다. 이 그림에서 소득 세율이 증가함에 따라 초기 세금 수입은 증가하지만 세율 t3이 추가로 증가한 후에는 세금 수입이 낮아진다는 것을 알 수 있습니다. 세율 t 3 에서 세수 t 3 H가 최대입니다. 실증 연구에 따르면 최대 세수의 관점에서 30 ~ 35 % 범위의 세율이 최적이라는 것이 밝혀졌습니다.

개인 및 회사에 대한 소득세와는 별도로 자본 이득세, 재산세, 선물 세 및 재산세와 같은 기타 직접세가 부과되어 자본 형성을위한 충분한 자원을 동원해야합니다. 소득세와 달리이 자본 세는 저축 및 투자 인센티브에 부정적인 영향을 미치지 않습니다.

또한 소득과 부의 불평등을 줄이는 데 중요한 수단이다. 이러한 장점으로 인해 인도의 과세 개혁 보고서에서 칼 도르 교수는 이러한 자본 세 부과를 권고했으며, 이 권고안이 승인되었으며 연간 재산세와 선물 세가 1954 년에 이미 부과 된 재산세와 함께 1957 년에 부과되었다.

농업 세금 및 자원 동원 :

인도와 다른 개발 도상국에서 국가 소득의 상당 부분은 농업 부문에서 비롯되며 이는 자본 형성을 위해 활용할 수있는 상당한 경제적 잉여가 있습니다. 이 경제적 잉여는 주로 부유 한 농민, 집주인, 상인 및 기타 중개인에게 제공되며 농업에 대한 적절한 과세가 없으면 눈에 띄는 소비와 금, 보석, 부동산 구매와 같은 비생산적인 활동에 투자하는 데 사용됩니다. 칼 도르 교수에 따르면, “어느 방법 으로든 농업에 대한 과세는 경제 발전의 가속화에 중요한 역할을한다”고 덧붙였다. 또한 농업 계급의 소득, 특히 농업 발전의 경제 성장과 농업 발전으로 인해 따라서 경제적 잉여가 엄청나게 증가하므로 추가 개발을 위해 준비가 필요합니다.

게다가 농업 부문은 잠재적 잉여가 있기 때문에 세금이 부과 될뿐만 아니라 좋은 토지의 열악한 사용에 불이익을 줄 토지 과세 시스템을 고안하여 토지 이용을 극대화해야한다. 이와 관련하여, 진보적 토지세 "가족 단위의 총 토지 보유 가치에 따라 유효한 과세율"이 적합 할 수 있습니다. 이 외에도, 농업 부문의 풍요로운 부분의 자원을 활용하기 위해 적절한 면제를받는 진보적 인 농업 소득세가 부과 될 수 있습니다.

비농업 분야와 비교할 때 인도와 다른 개발 도상국의 농업 분야는 과소 평가되어있다. 한때 정부의 가장 큰 수입원이었던 토지 수입은 이제 미미한 수입원이되었습니다. 인도의 맥락에서, KN Raj 박사의 의장에 따른 농업 과세위원회는 5000 이상의 Rs 이상의 농업 보유의 평가 가능한 가치에 대해 점진적인 요율로 부과되는 농업 보유세 (AHT)를 권장했다.

매년 Rs 200 crores를 산출 할 것으로 예상되었습니다. 그러나 농업 보유세는 평가 및 관리가 어려운 것으로 밝혀졌다. 우리는 기존 토지 수입에 대한 등급별 할증료를 평가하고 관리하고 토지 수입을보다 탄력적 인 수입원으로 만드는 것이 훨씬 쉬울 것입니다. 그러나 인도에서는 농업 과세가 국가의 주제이며 국가의 토지 과세 수준을 높이려는 주정부 측의 정치적 의지가 부족하다는 점에 주목할 수 있습니다. 그러나 개발을 위해 충분한 자원을 동원해야한다면 농업 과세 수준을 높여야합니다.

자원 동원에 대한 직접 세금의 장점 :

위에서 볼 수 있듯이 개발세를위한 자원 동원의 도구로서 몇 가지 장점이 있습니다.

1. 비 인플레이션 방식으로 자원을 조달합니다. 실제로, 그들은 소비 수요를 줄임으로써 인플레이션을 확인하는 경향이 있습니다.

2. 소득과 부의 불평등을 줄이는 데 도움이됩니다.

3. 눈에 띄고 비 필수적인 소비를 자제하여 경제적 잉여를 확대합니다. 그러나 농업 및 비농업 부문에 대한 직접 과세에는 자체 한계가 있습니다. 인도에서는 직접 세금을 통해 자원을 조달 할 수있는 큰 잠재력이 있습니다. 현재 125 명의 인구 중 약 4 명의 인구가 소득세를 납부하고 있습니다. 경제 성장이 일어나면서 국민의 소득이 증가하고 결과적으로 과세 대상이 늘어납니다.

인도에서는 소득세와 법인세가 상당히 회피되고 있습니다. 이 회피가 확인되면 더 많은 자원을 올릴 수 있습니다. 재산세, 선물 세와 같은 다른 직접세로부터의 수익률은 매우 작은 적용 범위, 낮은 요율 및 상당한 회피로 인해 상당히 빈약합니다. 따라서 세금을 적절히 수정하면 이러한 세금으로 더 많은 수입을 얻을 수 있습니다.

개발 도상국에서 세금을 올릴 수있는 금액은 다음 두 가지 요소에 따라 다릅니다.

(1) 국가의 과세 능력

(2) 국가의 세금 노력.

세금 노력은 정부가 과세 대상을 완전히 활용하기 위해 수입을 늘리기 위해 정책 조치를 취한다는 것을 의미합니다.

경제의 과세 대상은 1 인당 소득 수준에 따라 국민의 소득 분포에 따라 달라집니다. 일인당 소득이 높고 소득 분배의 불평등이 클수록 국가의 과세 대상이 더 커집니다. 게다가 과세 대상은 도시화의 정도와 산업 분야의 규모, 국가 경제에서의 대외 무역의 중요성에 달려 있습니다.

세금 노력은 소득세, 자본 이득세, 재산세, 선물 세, 세금 수입을 높이기 위해 국가가 취한 재산세와 같은 재정 조치에 달려 있습니다. 개발 도상국에서 정부가 평균적으로 징수 한 세금 수입에 관한 데이터는 선진국의 GDP의 31-37 %에 비해 GDP의 약 20 %입니다. GDP 대비 퍼센트 수입이 10 %에 불과한 세금 수입으로 이루어진 세금 노력과 관련하여 인도가 뒤쳐져 있다는 것은 언급 할 가치가있다.

개발 도상국에서는 인구의 많은 부분이 소득이 매우 적고 세금 시스템의 범위를 벗어나기 때문에 세금 수입 증가의 범위가 매우 제한적입니다. 또한, 직접 세금으로 정부가 제공하는 많은 면제 및 리베이트는 세금 기반과 세금 수입 징수를 낮 춥니 다. 개발 도상국에서는 인구의 30 % 미만이 선진국 인구의 70 %에 비해 소득세의 대상이됩니다.

따라서 개혁을 통해 세금 수입을 올리는 데는 상당한 범위가 있습니다. 개발 도상국에서 세금 시스템의 중요한 목표는 자본 형성이 가속화되도록 저축을 촉진하는 것입니다. 높은 한계 세율은 종종 노동 노력을 방해하고 또한 절약 한계 성향이 높은 그룹에서 높은 한계 세율이 하락하는 정도까지 한계 세율이 증가함에 따라 저축률이 떨어질 수 있습니다. 또한, 정부가 제공 한 개인 소득세에 대한 몇 가지 면제는 소득세 및 재산세를 회피하고 피하기 위해 오용됩니다.

마찬가지로, 법인 기업의 이익에 대한 세금 인 법인 소득세에는 여러 면제가 있으며, 사회적 목표를 촉진하기 위해 분명히 주어진 리베이트는 법인이 세금 책임을 불법적으로 줄이기 위해 오용됩니다. 예를 들어, 인도에서는 법인 세율이 할증료를 포함하여 33 % 였지만 재무부의 추정에 따르면 실제로 평균적으로 회사는 실제로 이익 또는 소득에 대해 단지 20 %의 세금 만 지불합니다.

법인세 제도의 다양한 면제 때문입니다. 그럼에도 불구하고 새 재무 장관 인 Arun Jaitly는 2015-16 년 예산에서 일부 면제가 철회 될 때마다 단계적으로 법인 세율을 25 %로 낮췄습니다. 이는 회사가 지불하는 실제 소득 세율을 더욱 감소시킬 것입니다.

이러한 법인 소득 세율 인하는 외국인 투자가들이 인도에 투자하도록하기 위해 이루어졌습니다. 우리는 개인이 연간 10 라크 이상의 소득에 대하여 한계 소득 세율 33 % (할증료 포함)를 지불해야하므로 기업은 25 % 만 지불하면되기 때문에 이는 상당히 불공평하고 불공평하다. 이것은 세금 시스템을 공평하고 부력 적으로 만드는 것과는 거리가 멀다는 것을 보여줍니다. 임금과 월급은 재산과 자본의 소유자에 대해 차별을 받고있다. 주식은 개인과 기업 모두를위한 세금 시스템이 명품 소비를 억제하고 세금을 회피하고 회피하는 것을 어렵게해야한다고 요구합니다. 이것은 또한 절약을 증가시킵니다.

또한 부의 소유권은 소유자에게 생산 소득에 상관없이 고유 한 과세 대상을 부여하기 때문에 부의 효과적인 과세를 위해 세금 개혁이 필요하다. 이상하게도, 2015-16 년 예산에서 재무 장관은 허점을 막아 더 효과적으로 만드는 대신 부 세금을 폐지하고 루피 위의 루피 수입에 대해 2 %의 연간 부가세를 부과했다. 소득세의 대규모 회피로 인해이 조치는 정의의 끝과 과세에 대한 형평성을 제공하지 않습니다.

저명한 개발 경제학자 인 AP Thirlwall은 개발 도상국에서 다음과 같은 4 가지 세금 개혁을 제안했습니다.

1. 전체 소득 (자본 이익 포함)은 동일한 방식으로 점진적인 비율로 집계하고 세금을 부과하지만 최대 한계 율 (예 : 50 %)을 초과하지 않아야합니다. 이 수준 이상의 한계 요율은 인센티브를 방해하지는 않지만 회피와 회피를 장려함으로써 비생산적 일 수 있습니다.

2. 최대 한계 소득 세율에 도달 한 부유 한 개인에게 부과되는 진보적 개인 지출 세금 제도.

3. 재산세 제도.

4. 선물 세 제도.

그러나 위의 세금 개혁 제안은 정확히 인도의 경우 N. Kaldor가 권장하는 제안입니다.

자원 동원에서 간접세의 역할 :

직접세의 한계로 인해 개발 도상국은 간접세의 광범위한 사용에 의지했습니다. 인도에서는 거의 모든 상품이 소비세 및 판매 세와 같은 간접세로 인해 수입되었습니다. 또한 관세 (예 : 수입 및 수출에 대한 세금)가 있습니다. 간접세는 개발 도상국에서 중요한 개발 자금의 원천입니다. 지난 60 년간의 계획된 개발에서, 몇 개의 간접세 수입은 총 수입과 국민 소득의 백분율로 증가하고 있습니다. 간접세는 현재 소비를 줄이고 개발을위한 자원을 동원하기 위해 개발 도상국에서 얻는 조건에 더 적합하다는 것이 밝혀졌습니다.

이러한 국가에서는 상당 부분의 국민 소득이 저축되고 생산적으로 투자되는 대신 현재 소비로 전환되는 경향이 있기 때문이다. 그러한 국가에서 소비하는 평균 성향은 선진국의 경우보다 훨씬 높습니다. 따라서 소비를 줄이는 간접세는 더 중요한 역할을해야합니다.

경제 성장에 필수적인 저축률을 높일 것입니다. 소득 탄력성이 높은 상품에 대한 높은 세율은 개발 자금 조달에 필요한 공공 부문의 자원에 대한 생산량의 상당 부분을 증가시키는 데 매우 효과적이며, 명품에 대한 엄격한 세금은 개발 도상국의 다른 회귀 적 세금 구조에서 진보의 요소.

그러나 상품 세를 통해 조달 된 자원이 충분한 지 확인하려면 일부 대량 소비 품목을 포함하도록 적용 범위를 확장해야합니다. 빈곤국에서는 일반 및 필요한 소비의 전체 ​​상품을 면세 할 수 없습니다. 그 이유는 이들이 충분한 양의 자원을 확보 할 수있을 정도로 광범위한 기반을 제공하는 유일한 상품이기 때문입니다.

1991 년 이후 시작된 경제 개혁에 따라 1991 년 이전에 정부에 더 많은 수입을 올린 두 가지 중요한 간접세, 즉 소비세와 관세가 줄어들어야했다. 자유 무역 세 관세를 장려하기 위해서는 계약의 일부로 축소되어야했다 WTO에서. 자유 무역 무역 정책을 채택한 후 국내 산업이 해외 수입과 경쟁 할 수 있도록 소비세를 줄여야했다.

그러나 관세 및 소비세 감소로 인한 수입 손실을 보상하기 위해 새로운 서비스 세 (간접세)가 부과되었습니다. 현재 100 개가 넘는 서비스에 적용되는 서비스 세금은 세금 수입의 좋은 원천이되었습니다. 2012-13 회계 연도 및 2013-14 회계 연도의 서비스 세는 각각 132, 601 Rs 및 154, 630 Cros입니다. 게다가, 미국에서 판매 세는 부가가치세 (VAT)로 대체되어 더 많은 수익을 창출하고 있습니다.

한계 :

그러나 간접세를 통한 자원 조달에는 한계가 있습니다. 첫째, 그들은 비용 푸시 인플레이션으로 이어집니다. 간접세의 부담은 소비자에게 부과되는 높은 가격의 형태로 소비자에게 전달됩니다. 인도에서는 설탕, 옷감, 등유, 휘발유 등에 대한 소비세가 가격을 올렸으며 지난 몇 년 동안 목격 된 인플레이션에 크게 기여했다. 둘째, 산업재 생산에 사용되는 원자재 인 자본재 수입에 대한 관세 부과에 따라 인도 경제에서 원가 상승 인플레이션이 가속화되었다.

셋째, 상품 수입에 대한 관세 부과는 국내 산업의 비 효율성을 보호한다. 이것은 또한 고비용 생산에 기여하고 비 효율성을 촉진합니다. 마지막으로 간접세는 본질적으로 퇴보 적이다. 부자와 가난한 자 모두 세금이 부과 된 상품에 대해 동일한 요율을 지불해야합니다. 간접세의 퇴보 적 성격은 명품 품목에 대해 더 높은 소비세 및 관세를 부과하고 대량 소비 물품에 대해 더 적은 관세를 부과함으로써 감소하려고 시도되었다. 그러나 더 많은 자원을 동원해야하므로 재무 장관은 대량 소비 품목에 대해서도 간접세를 더 많이 부과해야했다.

간접세 시스템-상품 및 서비스 세금 (GST)의 개혁 :

간접세 시스템에서 중요한 개혁은 상품 및 서비스 세 (GST)의 도입입니다. GST는 CENVAT 및 센터가 부과하는 서비스 세 및 판매 세, 부가가치세 (VAT), 엔터테인먼트 세금, 미국이 부과하는 사치세와 같은 모든 다단계 판매 또는 부가가치세를 대체합니다. 이것은 상품 및 서비스에 대한 포괄적 인 세금입니다. GST 도입은 국가의 간접세 제도를 단순화 할뿐만 아니라 정부의 수입을 증가시킬 것입니다. 현재 간접세 시스템의 복잡성의 중요한 이유는 다양한 상품에 대해 다양한 면제 및 여러 CENVAT 세율과 미국이 부과하는 다른 판매 세 또는 VAT 세율과 관련이 있습니다. GST는 소비세이므로 절약을 촉진 할 것입니다. 게다가, 그것은 회피의 발생률을 감소시킬 것입니다.

중부 소비세 또는 CENVAT의 시작 기반은 좁으며 다양한 지역별 및 조건부 및 무조건 면제에 의해 더욱 침식됩니다. 따라서 포괄적 인 단일 GST의 도입은 인도에서 간접세 시스템을 심화시키는 데 적합 할 것입니다.

GST 비율은 16 %로 결정되었습니다. 따라서 GST 부과는 상품 가격의 하락으로 이어질 것입니다. 소비세가 8 %이고 부가가치세가 12 % 인 상품은 총 20 %의 세율에 직면하기 때문입니다. 단일 GST에서는 GST 비율이 16 %로 고정되어 있으므로 16 %로 떨어집니다.

GST는 2016 년 4 월부터 적용될 예정입니다. 이제 GST가 인도의 간접세 개혁의 주요 이정표가 될 것입니다. GST는 기존의 모든 간접세를 대체함으로써 전국에 걸쳐 여러 계층의 과세가 미치는 영향을 제거하고 국가 간 상품 및 서비스의 이동을 용이하게함으로써 국가 시장을 창출 할 것입니다. 또한 수입과 수출의 과세를 올바르게 조정할 것입니다. 이것은 인도의 생산 및 수출 경쟁력을 향상시킬 것입니다. 단일 GST는 제조 상품 및 서비스의 차별적 처리에 대한 오랜 왜곡과 일관된 면제 면제를 종식 시키므로 세금 징수를 개선 할 것입니다.

 

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